HUKUM PAJAK DAERAH: TEORI, REGULASI, DAN IMPLIKASINYA TERHADAP PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DAERAH

Penulis :
Dr. Efendi Ibnususilo, S.H., M.H.

ISBN : –

Jumlah Hlm : x + 209
Ukuran : 15 x23 Unesco
Kertas : Bookpaper
Tahun Terbit : 2026
Editor : –

SINOPSIS

Buku Hukum Pajak Daerah: Teori, Regulasi, dan Implikasinya terhadap Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah membahas secara komprehensif landasan hukum, prinsip, sistem, serta praktik perpajakan daerah dalam penyelenggaraan pemerintahan daerah. Pembahasan diawali dengan konsep dasar pajak, asas dan fungsi pemungutan pajak, kemudian dilanjutkan dengan sistem perpajakan, kebijakan fiskal, reformasi perpajakan, serta paradigma baru pajak daerah. Buku ini juga menguraikan jenis dan penggolongan pajak, kedudukan hukum pajak, timbul dan hapusnya utang pajak, kewenangan pemerintah daerah, serta pengaturan pajak berdasarkan UU No. 1 Tahun 2022. Selanjutnya, dibahas keterkaitan pajak daerah dengan APBD, Pendapatan Asli Daerah, serta strategi peningkatan penerimaan melalui intensifikasi pajak. Buku ini menjadi referensi bagi mahasiswa, akademisi, praktisi, dan pemerintahan daerah.

Daftar Isi
Kata Pengantar ……………………………………………………………………………..v
Daftar Isi ……………………………………………………………………………………..vii
BAB 1
PENDAHULUAN …………………………………………………………………………..1
A. Pengertian Pajak dan Ciri-Ciri Pajak …………………………………..6
B. Pendekatan Pajak dari Berbagai Aspek ……………………………..8
C. Unsur-Unsur Pajak ……………………………………………………………….10
BAB 2
ASAS DAN DASAR PEMBENARAN PEMUNGUTAN PAJAK …13
A. Asas Pembenaran Negara Memungut Pajak ……………………13
B. Asas-Asas dalam Pemungutan Pajak ………………………………..21
C. Fungsi Pajak ……………………………………………………………………………25
BAB 3
SISTEM PERPAJAKAN DALAM HUKUM PAJAK DAERAH …..36
A. Perspektif Hukum Pajak ………………………………………………………38
B. Perspektif Ekonomi ………………………………………………………………39
C. Sistem Perpajakan Daerah …………………………………………………39
D. Kebijakan Perpajakan …………………………………………………………..40
E. Fiscal Policy ………………………………………………………………………….41
F. Tax Reform ……………………………………………………………………………..45
BAB 4
PARADIGMA BARU PAJAK DAERAH ………………………………………47
A. Perlunya Keseimbangan antara Beban Pajak dan
Tingkat Pelayanan …………………………………………………………………50
B. Paradigma Baru Pajak Daerah di Indonesia ……………………54
BAB 5
JENIS DAN PENGGOLONGAN PAJAK ……………………………………..69
A. Pajak Langsung………………………………………………………………………69
B. Pajak Tidak langsung ……………………………………………………………69
C. Tinjauan Pajak menurut Sifatnya ………………………………………70
D. Pembagian Pajak menurut Siapa yang Diberikan
Kewenangan untuk Melakukan Pemungutan …………………71
E. Pajak Daerah berdasarkan UU No. 1 Tahun 2022
Dibedakan Menjadi Pajak Provinsi dan Kabupaten/
Kota …………………………………………………………………………………………74
BAB 6
SUMBER DAN KEDUDUKAN HUKUM PAJAK ……………………….76
A. Hukum Pajak Materiil …………………………………………………………..77
B. Hukum Pajak Formil …………………………………………………………….78
C. Struktur Pemungutan Pajak ……………………………………………….79
D. Cara dan Sistem Pemungutan Pajak ………………………………….81
E. Hutang Pajak ………………………………………………………………………….83
BAB 7
TIMBUL DAN HAPUSNYA UTANG PAJAK ……………………………..85
A. Timbulnya Utang Pajak ………………………………………………………..85
B. Dihapusnya Utang Pajak ………………………………………………………90
C. Perlawanan terhadap Pajak ………………………………………………..91
D. Tarif Pajak ……………………………………………………………………………….94
BAB 8
LEGISLASI PEMERINTAHAN DAERAH DALAM
PENGATURAN PAJAK DAERAH ……………………………………………..97
A. Definisi Otonomi Daerah …………………………………………………..102
B. Hakikat Otonomi Daerah ………………………………………………….104
C. Tujuan Otonomi Daerah ……………………………………………………104
D. Prinsip Otonomi Daerah ……………………………………………………105
E. Asas Otonomi Daerah ………………………………………………………..113
BAB 9
PAJAK DAERAH ……………………………………………………………………….116
A. Pengertian Pajak Daerah …………………………………………………..116
B. Jenis dan Bagi Hasil Pajak ………………………………………………..116
C. Jenis-Jenis Pajak Daerah …………………………………………………..118
D. Pajak Daerah Berdasarkan Peraturan Daerah Kota
Pekanbaru ……………………………………………………………………………136
BAB 10
ANGGARAN PENDAPATAN BELANJA DAERAH ………………..164
A. Pengertian Anggaran Pendapatan Belanja Daerah ……..164
B. Fungsi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
(APBD) ………………………………………………………………………………….165
C. Struktur Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
(APBD) ………………………………………………………………………………….167
D. Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
(APBD) ………………………………………………………………………………….180
BAB 11
PENDAPATAN ASLI DAERAH ……………………………………………….183
A. Pengertian Pendapatan Asli Daerah……………………………….183
B. Sumber-Sumber Pendapatan Asli Daerah …………………….184
BAB 12
UPAYA YANG DILAKUKAN DALAM PENINGKATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH ……………………………………………….200
A. Upaya dalam Peningkatan Pajak sebagai Salah Satu
Sumber Pendapatan Asli Daerah (PAD) ……………………….200
B. Intensifikasi Pajak Daerah ………………………………………………..202
Daftar Pustaka …………………………………………………………………………204
Profil Penulis ……………………………………………………………………………207